税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了“2026年税务硕士真题练习：简述税收中性和税收超额负担“相关信息供大家参考，希望对大家有所帮助。
税收中性一般包含两种含义：
(1)国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担;
(2)国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。 在完全竞争市场条件下，税收所引起的超额负担最小化就是税收经济效率的 主要内容(保持税收中性)。 在不完全竞争的市场条件下，由于市场失效因素，这就要求通过征税来校正 市场失效所带来的不利影响(不能保持税收中性)。
税收超额负担：是指政府征税导致社会福利损失大于政府所取得的税收收入的部分，具体可以用消费者剩余和生产者剩余的净损失来衡量。
税收超额负担产生的原因：由于大部分税收是选择性的，政府征税往往会使 市场中的各种相对价格发生改变，从而干扰由市场决定的消费决策和生产决策， 进而使市场机制正常资源配置的效率受到损害、资源配置偏离帕累托最优配置状 态。
决定超额税收负担的因素:
①税率：超额负担与税率的平方成正比，高税率带来的税收扭曲比低税率严重的多。
②商品需求的价格弹性：商品的需求弹性越大，超额负担也越高。降低税收负担的方法:对需求弹性为零的商品征税、对所有商品等量征税、对所得征税。
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