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暨南大学2024考研真题：税务专业基础433
一、简答题(共 5 小题，每小题 12 分，共 60 分)
1.区分从量税和从价税的定义和各自优势，并从中国现行税制中各举例一个税种进行解释。
2.简述税收居民(自然人居民身份和法人居民身份)的判定标准是什么?
3.十四五规划指出，发挥住房税收调节作用，支持合理自住需求，遏制投资投机性需求。
请举两项与此相关的税收政策。
4.《中华人民共和国契税法》于 2021 年 9 月 1 日起施行。请介绍契税的四个基本要素：纳
税人、征税对象、税率和计税依据。
5.税务部门如何加强大企业税务风险管理?
二、计算题(共 2 题，第 1 题 25 分，第 2 题 20 分，共 45 分。非整数请保留
至小数点后两位，单位统一为“万元”。)
1.某生产企业 A 为增值税一般纳税人，适用 13%增值税税率。2022 年 10 月，该企业的有
关生产经营业务如下：
(1)销售甲产品给另一企业，开具了增值税专用发票，取得不含税销售额 100 万元;同
时收取包装物押金收入 2.26 万元(含增值税价格)。请计算当月销售甲产品的销项税额。
(2)销售乙产品，开具了增值税普通发票，取得含税销售额为 11.3 万元。请计算当月销
售乙产品的销项税额。
(3)将自产的一批新产品分配给股东，成本价为 10 万元，该新产品无同类产品市场销售
价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为 10%。请计算当月自产自用新产品的销项税额。
(4)购进货物取得增值税专用发票，上面注明的货款金额为 50 万元、税额为 6.5 万元;
另外支付购货的运输费用 2 万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税额为 0.18
万元。请计算当月允许抵扣进项税额的合计数。
(5)计算 A 企业当月合计应缴纳的增值税税额。
2.某企业 B 为居民企业，适用企业所得税税率 25%，2022 年发生的经营业务如下：取得
了产品销售收入 2000 万元，应结转产品销售成本 1000 万元，发生销售费用 400 万元(其中
广告费 350 万元)，管理费用 80 万元(其中业务招待费 10 万元)，财务费用 10 万元，税金及
附加 20 万元，营业外收入 50 万元，支付税收滞纳金 10 万元。请根据上述信息，计算 2022
年度企业 B 实际应缴纳的企业所得税。 三、综合分析题(45 分)
十四五规划指出，保持合理的财政支出力度和赤字率水平，完善减税降费政策，构建有
利于企业扩大投资，……的税收制度。据国家统计局网站消息，2023 年 1—9 月份，全国固
定资产投资(不含农户)375035 亿元，同比增长 3.1%，其中，制造业投资增长 6.2%;民间
固定资产投资 193399 亿元，同比下降 0.6%。分产业看，第一产业投资 7951 亿元，同比下降
1.0%;第二产业投资 116808 亿元，增长 9.0%;第三产业投资 250276 亿元，增长 0.7%。分
地区看，东部地区投资同比增长 5.4%，中部地区投资下降 0.9%，西部地区投资下降 0.4%，
东北地区投资下降 2.7%。分登记注册类型看，内资企业固定资产投资同比增长 3.3%，港澳
台商企业固定资产投资下降 2.6%，外商企业固定资产投资增长 1.7%。
根据上述材料，(1)请阐述 2008 年以来固定资产加速折旧企业所得税政策的变化历程，
并分析其政策效果。(2)除了上述加速折旧政策，还有哪些鼓励企业投资的税收优惠政策?
(3)你是否支持中央政府出台区域性的税收优惠政策?这是否违反了税收公平原则和阻碍了
全国统一大市场?(4)关于构建有利于企业扩大投资的税收制度，你有何政策建议?
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