税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了“2026年税务硕士备考练习：小规模纳税人增值税计算“相关信息供大家参考，希望对大家有所帮助。
【举例】【单选题】
某企业为增值税小规模纳税人，2024年1月提供咨询服务取得含税收入12万元;当月签订合同出租一处仓库，预收1年含税租金20万元;当月外购一批果汁用于职工福利取得增值税专用发票注明税额1.2万元。该企业当月应纳增值税( )万元。A.2.27B.0.10C.1.07D.1.30
【答案】C
【解析】
(1)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。(2)在2027年12月31日之前增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。小规模纳税人提供咨询服务，适用1%征收率;提供不动产租赁服务，适用5%征收率。(3)外购货物用于职工福利，不视同销售。(4)该企业当月应纳增值税
=12÷(1+1%)×1%+20÷(1+5%) ×5%
=1.07 (万元)。
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