税务硕士是近几年专硕考试中比较热门的专业，尤其是近几年考税务硕士的人越来越多，为了帮助大家能更好的进行备考，小编为大家整理了“2026年税务硕士备考练习：增值税综合运用“相关信息供大家参考，希望对大家有所帮助。
【举例】【单选题】
某按季申报的小规模纳税人，2024年1月销售货物取得收12万元(不含税，下同)，2月提供建筑服务取得收入32万元，同时向其他建筑企业支付分包款19万元;3月销售自建的不动产取得收入200万元。其2024年第一季度应缴纳增值税( )万元。
A.10
B.6
C.11.25
D.10.75
【答案】A
【解析】
(1)自2023年1月1日至2027年12月31日对销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的小规模纳税人，免征增值税。(2)适用差额征税的，以差额后的销售额确定是否可以享受上述的免税政策。(3)合计季度销售额超过30万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。(4)2024年第一季度(1-3月)差额后合计销售额225(12+32-19+200)万元超过30万元，但是扣除200万元不动产销售额后的销售额是25(12+32-19)万元，未超过30万元，可享受小规模纳税人免税政策。但纳税人销售不动产200万元应依法纳税。(5)其2024 年第一季度应缴纳增值税=200×5%=10(万元)。
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