真题是非常重要的学习资料，它能更好地帮助我们巩固所学的知识,大家在备考时候要多做一些真题，这样对真题高频考点有所了解，更有目的做好备战，新东方在线考研小编整理了“”，希望对考生能有帮助。
真题是非常重要的学习资料，它能更好地帮助我们巩固所学的知识,大家在备考时候要多做一些真题，这样对真题高频考点有所了解，更有目的做好备战，新东方在线考研小编整理了“南京审计大学2024考研真题：税务专业基础433”，希望对考生能有帮助。
南京审计大学2024考研真题：税务专业基础433
一、名词解释(每题 5 分，共 25 分)
1.税收中性
2.税收负担
3.税收的替代效应
4.超额累进税率
5.税收的居民管辖权
二、简答题(每题 15 分，共 45 分)
1.简述衡量宏观税收负担的指标。
2.财政是国家治理的基础和重要支柱，在筹集财政收入、稳定经济发展、保护生态文明、调节收入分配、
实现共同富裕等方面发挥关键作用，在 2022 年和 2023 年政府工作报告中，涉“税”以及财政相关的关
键词超过 100 次，其中税收 71 次。可见，在面对复杂严峻的国内外形势和诸多风险挑战时，财税政策
往往承担稳定宏观经济、推动经济高质量发展和社会大局稳定的重要责任。请您运用所学知识，谈谈税
收的职能和作用。
3. 税收减免的形式包括税基式减免、税率式减免以及税额式减免，请根据所学知识，阐述三种减免形式
的内涵，并利用最新税收政策分别举例说明。
三、论述题(每题 30 分，共 60 分)
1.当前我国的社会矛盾是人民日益增长的美好生活需要和不平衡、不充分的发展之间的矛盾。区域差距、
城乡差距、收入差距是当前社会矛盾的主要体现，请运用所学知识，论述税收公平原则的内涵，以及在
解决区域差距、城乡差距、收入差距方面的举措。
2.2023 年政府工作报告提出：“全年增值税留抵退税超过 2.4 万亿元，新增减税降费超过 1 万亿元，缓税
缓费 7500 多亿元”。“实施大规模减税降费政策，制度性安排与阶段性措施相结合，疫情发生后减税降
费力度进一步加大，成为应对冲击的关键举措。彻底完成营改增任务、取消营业税，将增值税收入占比
最高、涉及行业广泛的税率从 17%降至 13%，阶段性将小规模纳税人增值税起征点从月销售额 3 万元提
高到 15 万元、小微企业所得税实际最低税负率从 10%降至 2.5%。减税降费公平普惠、高效直达，五年
累计减税 5.4 万亿元、降费 2.8 万亿元，既帮助企业渡过难关、留得青山，也放水养鱼、涵养税源，年
均新增涉税企业和个体工商户等超过 1100 万户，各年度中央财政收入预算都顺利完成，考虑留抵退税
因素，全国财政收入十年接近翻一番”。
根据 2023 年政府工作报告涉税方面的内容，运用所学知识，请谈谈您对当前减税降费政策的认识，
并提出未来减税降费政策的优化举措。
四、计算题(每题 20 分，共 20 分)
A 集团公司 2022 年 8 月发生如下业务：
①进口 10 箱卷烟，关税完税价格为 500 万元。
②A 集团公司将进口的卷烟直接对外销售，取得含税销售收入 2000 万元。
③A集团也从事高档化妆品的生意，6月15日委托乙厂加工一批高档化妆品，A厂提供原材料成本为 1000
万元。当月乙厂将加工完毕的高档化妆品交付 A 厂，开具普通发票注明收取加工费 113 万元。
④将委托加工收回的 50%高档化妆品用于连续生产新型高档化妆品进行销售，取得不含税销售收入3000
万元。
(其他相关资料：卷烟的关税税率为 20%，卷烟消费税税率为 56%，从量的定额税额为 150 元每箱，高
档化妆品的消费税税率为 15%)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
(1)计算业务①中卷烟应该缴纳的关税、消费税及增值税。
(2)计算业务②中 A 企业的销售卷烟应该缴纳的增值税。
(3)计算业务③中乙应该代收代缴的消费税以及乙应承担的增值税。
(4)判断业务④中用于销售的新型高档化妆品是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应
缴纳的消费税。
以上就是新东方在线小编为各位考研的同学整理的“南京审计大学2024考研真题：税务专业基础433”，希望对各位同学有所帮助，希望大家都可以考出好的成绩。
以上就是新东方在线小编为各位考研的同学整理的“”，希望对各位同学有所帮助，希望大家都可以考出好的成绩。