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2025考研经济学知识总结：税收的经济效益
税收的经济效应
第一节 税收的经济效应作用机制
1. 税收的收入效应
税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。
2. 税收的替代效应
税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
第二节 税收的经济影响
1. 税收对劳动供给的影响
在市场经济中，劳动者对劳动和收入的选择包括是否工作，是否努力工作，这就是通常所说的人们对工作以取得收入或是享受闲暇之间进行的选择。人们对两者之间的取舍取决于许多因素，诸如个人的偏好，工资率的高低(即闲暇的机会成本)，其他收入水平的高低等，此外还有政府征税的因素。税收对劳动供给的影响，是过税收收入效应和替代效应来表现的。
由于我国是一个劳动力供给十分充裕的大国，目前又处于经济转轨时期，劳动力供需状况具有一定的特殊性，因而要结合我国的实际情况来看待关于税收对劳动供给影响的理论对我国的实践意义。2. 税收对居民储蓄的影响
税收对居民储蓄的影响，主要是过个人所得税、利息税和间接税影响居民的储蓄倾向及全社会的储蓄率。
近年来，我国家庭储蓄增长速度很快，目前城乡居民储蓄存款余额已超过10万亿元。就我国的情况而言，税收对储蓄的影响并不明显，这说明人们对储蓄的态度还取决于税收以外的诸多因素，如居民未来消费的预期、其他投资渠道等，因此，应该适当地运用税收杠杆促进储蓄向投资转化。
3. 税收对投资的影响
税收对投资的影响，主要是过征收企业所得税的税率、税前抵扣和税收优惠等措施影响纳税人的投资收益和投资成本。税收对投资的影响，同样是过替代效应和收入效应来实现的。对吸引外国直接投资的影响则存在一些特殊问题。
4. 税收对个人收入分配的影响
收入分配是否公平是现代社会普遍关注的一个社会问题，税收作为一种调整收入分配的有力工具，已经越来越受到关注。因为政府过征税，不仅可以对高收入者课以高税，抑制高收入者的收入，而且还可以过转移支付提高低收入者的收入，改善收入分配状况。
第三节 税收与经济发展
1. 税收与经济发展关系的理论观点
税收与经济发展之间存在着密切的关系，这是不争的事实，但关于税收对经济发展的作用，不同的学派却有不同的看法。
2. 供给学派的税收观点
(1)西方经济学将供给学派的税收观点归结为三个基本命题：高边际税率会降低人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化。
(2)供给学派的三个基本命题可以从供给学派的代表人物拉弗设计的"拉弗曲线"得到说明，拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。
(3)世界银行经济学家凯思o马斯顿选择了具有可比性的20个国家20世纪70年代的经验数据，对宏观税率的高低对经济增长率的影响进行了实证分析，基本结论是：较低的宏观税税率对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用。
3. 减税政策评析
(1)供给学派税收主张存在的广泛理论争议。
(2)美国自20世纪30年代大危机以来曾多次实施扩张性财政政策，在实施扩张性财政政策中，有时没有实行减税政策，有时实行了减税政策，而减税政策有的取得了成功，有的则归于失败。
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