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2024经济学考研知识梳理：税收效应
税收效应
1. 收入效应和替代效应
收入效应：是指国家征税对纳税人在商品购买方面的影响。
替代效应：通常是指纳税人针对不同经济行为税收待遇的不同，而有意识采取的行为选择。
2.税收的中性
税收“中性”是针对税收的超额负担提出的。超额负担主要表现为两个方面：
一是国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生在资源配置方面的超额负担。
二是由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生在经济运行方面的超额负担。
税收“中性”，是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。含义：
一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担;
二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。
3.拉弗曲线:税收负担以及税收与经济增长关系。
(1)拉弗曲线内容：税率与税收收入的函数-OAB，
当税率提高到A点时，税收收入最大;当税率超
过A点继续提高时，税率越高，税收收入越少;
当税率提高到B点时即100%时，税收收入为0。
图中阴影部分被视为税收“禁区”。
(2)拉弗曲线重要意义：
·高税率不一定削弱经济主体促进经济增长，取得高收入。
·取得同样多的收入有两种不同税率。
·税率和收入及经济增长之间的最优结合理论证明可有，实践中很少见。
4.影响微观税收负担的因素:宏观税负的影响;税收制度的制约;纳税人的负担能力。
5.转嫁
·含义：在商品交换中，纳税人将其交纳的税款通过各种途径转移给他人负担的过程。税负归宿是指处于转嫁中的税负的最终落脚点。
·纳税人与负税人分离。
税负转嫁是通过商品交易中的价格机制来实现。
税负转嫁的实质是对既定税负在纳税人之间的一种再分配，它不会改变税收收入的总量。
·形式:
前转：是指纳税人将其所纳税款通过提高商品销售价格的办法，向前转移给购买者负担的一种转嫁形式。
后转：是指纳税人将其所纳税款通过压低商品进价的方法向后转嫁给商品销售者负担的一种转嫁形式。
混转：是指纳税人同时采用前转和后转的一种税负转嫁形式。
税收资本化：是指在某些资本品(土地、房屋、股票)的交易中，商品的购买者将所购买的未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除(即压低商品的购买价格)的方法，转嫁给生产要素的出售者。
·税负转嫁的实现条件
商品经济的存在和发展(商品生产和交换)。
价格的市场化(转嫁与价格运动直接联系在一起)。
商品供求弹性(需求完全无弹性;需求完全有弹性;供给完全无弹性;供给完全有弹性。情况一、四下，易转嫁;情况二、三下，不易转嫁)。ppt
课税范围宽窄决定税负转嫁的难易程度(课税范围越宽广，越有利于实现税负转嫁;反之，课税范围越狭窄，越不利于实现税负转嫁)。
税收计量标准制约税负转嫁的多少。
6. 我国的税负转嫁
国家对生活必需品采取限价政策。
国家加强对一些自然垄断行业的价格管理。
从税制改革的方向来看，应该提高所得税的比重，有利于缩小税负转嫁的范围和空间，缓解税负转嫁的负面影响，有利于强化税收的调节作用。
扩大价外税范围，有利增加转嫁透明度，培养公民纳税意识。从商品课税来看，我国大部分商品课税属于价内税，增值税属于价外税。
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