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2024经济学考研知识梳理：流转课税
流转课税
1.概念：以流转额为课税对象的税类。流转额包括商品流转额和非商品流转额。(增值税，营业税，消费税，关税)。
2.增值税：增值税是以商品价值中的增值额为课税对象的一个税种。
(1)类型
·生产型增值税：不抵扣固定资产价款
·收入型增值税：抵扣当期记如产品的固定资产折旧部分
·消费型增值税：一次性扣除固定资产价款
(2)计税方法
·加法:把企业在计算期内实现的各项增值项目一一相加，求出全部增值额，然后再依率计算增值税。(增值项目包括工资、奖金、利润、利息、租金以及其他增值项目)。
·减法(或扣额法)：以企业在计算期内实现的应税货物或劳务的全部销售额减去规定的外购项目金额以后的余额作为增值额，然后再依率计算增值税。
·扣税法：首先计算出应税货物的整体税负，然后从整体税负中扣除法定的外购项目已纳税款。
(3)增值税的特点
·可以避免重复征税问题，有利于促进生产向专业化和协作化方向发展。
·征税范围广泛，税源充裕。
·能够适应经济结构的各种变化，保证财政收入的稳定。
·有利于企业间相互监督，减少和杜绝偷漏税现象。
·有利于商品的出口退税，从而促进对外贸易的发展。
3.消费税：以消费品的销售收入为课税对象的一个税种。
特点：消费税的税目是有选择的;消费税实行单环节征税;实行差别税率。
4.营业税：以纳税人从事经营活动的营业额(销售额)为课税对象的税种。
特点：营业税按行业设置税目、税率;以非商品流转额征税为主;计算征收简便易行。
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