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2024年税务硕士备考重点：税收效率及其在我国税制中的体现
税收的效率原则包括税收的经济效率和税收的行政效率：
①税收的经济效率指税收对经济资源配置以及经济机制运行的消极影响越小越好。税收要促进社会生产力的发展，不影响或很少影响国民经济的正常运行。超额负担越小，税收的经济效率越高;反之，税收的经济效率越低。
②税收的行政效率是指以较少的征管费用和执行费用换取较多的税收收入。征管费用和执行费用越小，税收的行政效率越高;反之，税收的行政效率越低。
(2)由于其中的税务机关征管费用占很大比重，所以提高征税效率，关键在于强化税收的征收管理、节省征税费用。为此，要做到以下几点：
①要加强计算机网络建设，提高税收征管的现代化程度，这是提高我国税收征管效率的根本途径。
②要改进管理形式，实现征管要素的最佳结合。在征管机构的设置、征管形式的确定以及征收方式的选择等问题上，都要充分考虑征管成本这个因素。当前，要着力抓好“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”为模式的征管工作，在优化征管要素上下工夫，确立相互监督、相互约束、相互激励的严密征管体制，提高征管的专业化程度和征管工作的效率。
③要健全征管成本制度，精兵简政、节约开支。一方面，要实行一整套的税收征管成本的计划、核算、考核、责任和控制制度，严格税务经费的开支范围和标准，完善经费收支管理;另一方面，从税务机构设置上，要把重点放在征管和基层办税部门，着力压缩和精简非征管机构，同时，大力压缩行政管理人员和其他间接收税人员，防止人浮于事，以节约行政经费开支。
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