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2024年税务硕士增值税复习：多选题9-12
9.下列项目中，进项税额不得从纳税人应纳税额中抵扣的有( )。
A.用于生产了不合格产品的购进货物
B.因管理不善发生意外事故的半成品所耗用的购进货物
C.用于对外捐赠产品所耗用的购进货物
D.用于集体福利的购进货物
答案：BD
解析：选项B、D不得抵扣进项税。
10.增值税一般纳税人取下列( )发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
A.增值税专用发票
B.海关缴款书
C.公路内河货物运输业统一发票
D.机动车销售统一发票
答案：ACD
解析：实行海关进口增值税专用缴款书 “先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对。
11.可以享受增值税、消费税退(免)税的出口货物，一般应当具备的条件有( )。
A.已报关离境
B.已办理出口收汇并已核销
C.已在财务上作销售处理
D.属于增值税、消费税的征税范围
答案：ABCD
解析：以上选项均符合题意。
12.下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有( )。
A.来料加工复出口的货物
B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物
C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物
D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
答案：CD
解析：选项AB，均为给予免税，但不予退税。
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