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北京工商大学2023自命题考研大纲：433税务专业基础
全国税务专业硕士研究生入学考试
《税收学》(税务专业基础)考试大纲
一、考试性质
税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试目标
本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：
1、熟悉记忆： 对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断： 用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题;
3、综合运用： 运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体
实践问题。
三、考试形式和试卷结构
1、试卷满分及考试时间
本试卷满分为 150 分，考试时间为 180 分钟
2、答题方式
答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题纸上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。
3、试卷结构
税收学原理考核的比例为 45%，分值为 70 分;
中国税制实务考核的比例为 40%，分值为 60 分;
中国税收征管制度考核的比例为 15%，分值为 20 分。
四、参考书目
1、《税收学(第 5 版)》 中国人民大学出版社，2020 黄桦主
编
2、《中国税制(第 10 版)》中国人民大学出版社，2019 马海
涛等编著
五、考试内容
(一)税收学原理
1、税收的起源与发展
国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税收的起源与发展。
2、税收的涵义
国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税收的特征。
3、税收原则
税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。
4、税收负担及其转嫁与归宿
宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析;税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性分析。
5、税收效应
税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。
6、税制结构分析与比较
税制结构的概念;税制结构的分类及特点分析;税制结构的决定因素;世界各国的税制结构格局分析。
7、中央与地方的税收关系
正确处理中央与地方税收关系的一般原则;税收立法权和管理权的划分;税种的划分、税收管理机构的设置。
8、国际税收
税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各项所得的征税权分配规则;避免双重征税的办法及外国税收抵免制度;国际逃避税及其防范措施。
(二)中国税制实务
1、税制要素及税收分类
纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠;税收分类方法及其类别。
2、流转税基本理论及制度规定
增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定;关税基本理论及制度规定;车辆购置税的制度规定;
3、所得税基本理论及制度规定
企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。
4、财产行为税制度基本理论及其制度规定
财产行为税的性质、分类及其特点;房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税;教育费附加;印花税;资源税;土地增值税;车船税;契税等的基本理论与制度规定。
(三)中国税收征管制度
1、税收征管概论
税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等
2、税收征管制度，
税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度;税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。
3、 纳税服务
纳税人权利保护;纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。
五、考试题型与示例 (题型每年进行有选择的组合替换)
(一)考试题型
1、名词解释 20 题，每小题 1 分，共 20 分;
2、多项选择题 10 题，每题 2 分，共 20 分;
3、判断题 10 题，每小题 2 分，共 20 分;
4、计算题 6 题，每小题 5 分，共 30 分;
5、综合分析题(案例分析题)2 题，每小题 15 分，共 30 分;
6、论述题 2 题，每小题 15 分，共 30 分。
(二)题型示例：
1 1 、 单项选择题
【例题】：增值税的零税率是指( )。
A.纳税人外购货物不含税 B.纳税人本环节应纳税额为零
C.纳税人以后环节税额为零
D.纳税人生产销售货物整体税负为零
2 2 、多项选择题
【例题】：应税消费品进口时，应在我国缴纳的流转税包括( )
A.增值税 B.资源税 C.消费税 D.关税
E.城市维护建设税
3 3 、判断题
【例题】：企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，
按税法规定的亏损弥补期限，在以后纳税年度的所得中予以弥补。()
4 4 、计算题
【例题】：某个人 2021 年 11 月取得工资收入 20000 元，请计算该
月个人所得税。
5 5 、综合分析题
【例题】：某增值税一般纳税人，系国有商业企业，主要经营各类百
货。2010 年 6 月，税务机关在对其 2009 年的账务进行检查时，发
现：
(1)2009 年 11 月 10 日第 34 号凭证记载购进商品 40,000
公斤, 单价 9.00 元,实际验收入库 30,000 公斤，凭证摘要栏记载
为运输途 中货物丢失，企业会计处理为:
借：库存商品 270,000
应交税金──应交增值税 61,200
待处理财产损益 90,000
贷：银行存款 421,200
(2)2009 年 11 月 10 日第 35 号凭证，企业会计处理为：
借：营业外支出 90,000
贷：待处理财产损益 90,000
企业未就该项损失报主管税务机关审批。
(3)2009 年 12 月 24 日第 70 号凭证记载，企业用购进商品
200 件发放职工福利，会计处理为：
借：管理费用-职工福利费 80,000
贷：库存商品 80,000
该商品当月的市场销售价格为每件 5.00 元。
(4)2009 年 12 月 28 日第 82 号凭证记载，企业 12 月份为促销
实行“买一赠一”活动，买一件市场价格 10 元的商品赠送一件市场
价格 2 元的商品，本月此活动收取的销售款项共计 100,000 元，卖
出商品及赠送商品的成本共计为 88,000 元，企业会计处理为：
借：银行存款 117,000
贷：应缴税金-应交增值税(销项税额) 17,000
商品销售收入 100,000
借：商品销售成本 88,000
贷：库存商品 88,000
假设该企业在 2009 年度企业所得税的汇算清缴中对上述业务
均未作出纳税调整。
请分析企业上述会计处理对该企业纳税产生的影响。
6、论述题
【例题】：试述我国现行的个人所得税制存在的问题及未来的改革
方向。
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