广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：2019年 考试科目代码及名称：F528—中国税制
适用专业：025300税务硕士
[友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效!]
一、问答题(5题，每题10分，共50分)
1.简述我国开征土地增值税的作用
2.简述我国印花税的征税范围
3.简述纳税人、扣缴义务人与负税人三者联系与区别
4.简述比例税率的主要类别
5.简述财产税制的作用
二、计算题(3题，每题10分，共30分)
1.某机械厂(增值税一般纳税人)2018年 8月份发生以下业务：
(1)外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税;
(2)外购钢材支付不含税运费5.5万元，取得增值税专用发票，注明税款0.55万;
(3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票;
(4) 采用托收承付方式销售车床不含税价45万元，货已发出，并办妥托收手续;
(5) 采用直销方式销售车床不含税价55万元。
请计算该机械厂8月份应纳的增值税。
2.某企业为居民企业，2018年经营业务如下：
(1)取得销售收入2200万元。
(2)销售成本1000万元。
(3)发生销售费用 550万元(其中广告费400万元);管理费用420万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。
(4)销售税金140万元(含增值税100万元)。
(5)营业外收入60万元，营业外支出40万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元)。
请计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税。
3.2018年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢：
(1)取得不含增值税销售收入14000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用费及开发成本合计为4800万元;
(2)该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;
(3)该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为最高比例10%;
(4)准予扣除的有关税金770万元。
请计算该商品房应缴纳的土地增值税。
我国土地增值税税率表：
级数 | 增值额与扣除项目金额的比率 | 税率（%） | 速算扣除系数（%） |
1 | 不超过50%的部分
| 30
| 0 |
2 | 超过50%～100%的部分
| 40
| 5 |
3 | 超过100%～200%部分
| 50
| 15 |
4 | 超过200%的部分 | 60 | 35 |
三、论述题(1题，每题20分，共20分)
2018年8月31日，全国人大常委会通过了关于修改个人所得税法的决定。试论述本次个人所得税法改革的重要意义。